Профессия налогового консультанта. Востребованность. Перспективы развития.

Налоги – одна из древнейших форм пополнения государственной казны. Налоги применялись ещё на заре человеческой цивилизации. Их появление было связано с первыми общественными потребностями. Никакое государство не могло и не может обходиться без налогообложения своих граждан. Французский писатель и историк Франсуа – Мари Вольтер однажды сказал: “Уплачивать налог – значит отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное”.

Я решила взять интервью у обычных людей на улицах города и задать им такой вопрос: «Часто ли вам приходиться сталкиваться с проблемами при исчислении и уплате налогов?»
Ответов было много и все они разные. Приведу примеры некоторых из них:

Бурылова Светлана, 45 лет, учитель.
- С проблемой уплаты налога я столкнулась, когда моей дочери, ученице 10 класса, как победителю муниципальной олимпиады по русскому языку и литературе, в качестве поощрения администрацией Кунгурского муниципального района была выделена туристическая путевка на теплоходе «Пермь - Астрахань». После благополучного завершения поездки пришло извещение из налоговой инспекции о необходимой уплате налога. Для меня это явилось полной неожиданностью. Возник вопрос: «Почему поощрительная путевка облагается налогом?» Куда бы я ни обращалась, нигде мне не давали вразумительного ответа. В конечном итоге налог я уплатила, а вопрос так и остался неразрешенным: законно ли с меня потребовали уплаты налога?

Горбунова Марина, 30 лет, предприниматель.
- Чтобы быть преуспевающим предпринимателем, нужно, чтобы от основного дела ничто не отвлекало. Часто приходится заполнять различные документы, также много времени уходит на посещение налоговой инспекции. Не всегда понятно - какую декларацию и когда заполнить, в какой срок предоставлять.

Буглеева Вера, 56 лет, пенсионерка.
- Каждый год я обращаюсь в налоговую инспекцию по оформлению документов на субсидии. Приходится и понервничать, и потратить много времени. Во-первых, надо выстоять очередь; во-вторых, с полуслова понять налогового инспектора (ведь никаких консультаций по заполнению не дают). Любая неточность, ошибка – и все труды напрасны, заново приходится оформлять документ. Простым людям, не имеющим специальных знаний в области налогообложения необходима специальная помощь.

Проанализировав ответы опрошенных людей, я пришла к важном заключению: на данный момент система налогов в Российской Федерации далека от идеала, в ней происходят постоянные изменения, налогообложение плохо развито. Необходимо повышения налоговой культуры населения.

Налогоплательщики сегодня остро нуждаются в профессионалах-консультантах по налогам и сборам. Востребованность профессии налогового консультанта, безусловно, очень велика. Ее появление, на мой взгляд, стало генеральным способом разрешения многочисленных проблем (Постановление Министерства труда и социального развития от 4 августа 2000 года № 57 ).

Если в нашей стране данная профессия для многих незнакомая, то для населения большинства западных стран обращение к консультанту по налогам и сборам - дело привычное. В Германии, Австрии, Англии, Австралии профессионалы высокой категории помогают разбираться в тонкостях государственного налогообложения как юридическим, так и физическим лицам. В России получить подобные услуги пока сложно. Задав один и тот же вопрос по налогообложению в Минфине, Госдуме и Минюсте, вы рискуете получить разные ответы.

Какой личностью должен быть этот человек?
Бесспорно, на должность консультанта по налогам и сборам должно назначается лицо, имеющее высшее профессиональное или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности.

Прежде всего, налоговый консультант должен быть зрелой, творческой личностью, что называется, должен знать «жизнь», обладать прекрасными аналитическими способностями, изнутри, знать бизнес, уметь моделировать налоговые риски, делая их управляемыми. Практический опыт, масштабное экономическое мышление, убедительная письменная и устная речь, помноженные на русскую смекалку и интуицию – вот составляющие настоящего налогового консультанта.

Консультант по налогам и сборам должен знать Налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц, правовые основы деятельности по налоговому консультированию, современные информационные технологии, этику делового общения, порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности, порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов. А также, по моему мнению, налоговый консультант должен знать не только право и налоги, но и эффективно использовать знания в сфере управления, экономики и маркетинга, знать основы финансового анализа и бухучета. Это и психолог, и переговорщик, это и риск-менеджер, и налоговый адвокат.

Образно говоря, налоговый консультант - более современный и более эффективный вид вооружения для налогоплательщика, самостоятельная единица, нацеленная на квалифицированное, системно-комплексное решение налоговых задач особого рода.

Я считаю, консультант по налогам и сборам должен преследовать в своей деятельности следующие цели. Во-первых, он должен стоять на защите интересов своих клиентов (налогоплательщиков), информировать их о налоговом законодательстве; во-вторых, содействовать правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов. В-третьих, консультант, несомненно должен тактично, умело разрешать возникающие у клиентов проблемы. Кроме того – анализировать налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, типичные ошибки налогоплательщиков, разрабатывать варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц, осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.

Хочу так же отдельно выделить не менее важные качества, которые должны присутствовать в человеке с такой должностью:
• Способность рассматривать проблему с нескольких различных точек зрения.
• Умение делать вывод из противоречивой информации.
• Умение выбирать из большого объема информации ту, которая необходима для решения данной задачи.
• Способность схватить суть взаимосвязей, присущих проблеме.
• Умение определять характер информации, недостающей для принятия решений.
• Умение видеть несколько возможных путей и мысленно выбирать наиболее эффективный путь.
• Способность прогнозировать исход событий с учетом их вероятности.
• Способность находить новые и необычные решения.
• Обладать такими коммуникативными качествами, как: умением доходчиво довести до слушателя свои мысли и намерения, умением вести переговоры, деловую беседу; быстро устанавливать контакты с другими людьми;
• Иметь такие волевые качества, как: умение заставить себя делать неинтересную, но необходимую работу и сохранять активность на длительное время (энергичность);
• Уметь давать четкие, ясные формулировки при сжатом изложении мысли (при ответах и постановке вопроса), и связно и логично излагать свои мысли в развернутой форме (отчет, доклад, выступление) – речевые качества.
• Быть наблюдательным, в частности, уметь выбирать при наблюдении материал, необходимый для решения данной проблемы;

Быть внимательным, т.е. сохранять длительное время устойчивое внимание, несмотря на усталость и посторонние раздражители. Налоговый консультант не просто решает налоговые проблемы, а предотвращает их. Он проводит необходимую профилактическую работу на предприятии, обучает ключевых сотрудников, инструктирует их, дает советы и рекомендации по налоговому планированию. Он не подменяет главбуха и юриста, он объединяет их, координирует работу всех служб, совместно с ними решает поставленные руководством предприятия или холдинга задачи.

Профессиональный налоговый консультант оказывает услуги организациям и физическим лицам по применению налогового законодательства, формированию налоговой базы по видам налогов и сборов, составу затрат, использованию льгот, по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков, ведению учета и отчетности и т.д. Его обязанность – мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и акты по налогообложению, содействие правильному исчислению и уплате налогов и сборов, разработка вариантов оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности юридических и физических лиц.

Представители этой профессии, обладающие большинством вышеперечисленных качествами безусловно востребованы, необходимы в нашем обществе. На мой взгляд, работа консультанта по налогам и сборам – важнейшая отрасль, которая требует внимания, изучения и развития в нашей стране.

Я задаю себе вопрос по поводу того, какие пути развития ждут нас, россиян, в связи с укреплением роли налогового консультанта в жизни страны? Как постепенно человек, получивший эту профессию, станет незаменимым во всех структурах общества? Какую неоценимую помощь может он принести нашему государству в целом?

На мой взгляд, налоговый консультант как аналитик будет прекрасно знать бизнес налогоплательщика, чтобы найти и обезвредить мины замедленного действия. Как советник сам он этого сделать не сможет. Но он должен уметь убедить собственника бизнеса, совет директоров, топменеджера, финансового директора в необходимости структурных изменений, представив веские аргументы, расчеты и альтернативные, более оптимальные и безопасные варианты налоговой оптимизации.

Кто же, если не налоговый консультант в связке с главбухом и фин. директором будет отслеживать эти риски, нивелировать их, управлять ими? В этих целях надо постоянно мониторить внешнюю среду, в которой ведет бизнес налогоплательщик (социально-экономические, политические условия, конкуренция и т.д.), постоянно сравнивая свои показатели со среднестатистическими в своем городе, регионе, секторе экономики.

Одно из направлений деятельности Палаты налоговых консультантов – разработка и реализация программ подготовки и повышения квалификации консультантов по налогам и сборам. Такие программы реализуются в России.

Я уверена, что профессиональная помощь такого специалиста - налогового консультанта — позволит юридическим и физическим лицам планировать и осуществлять свою предпринимательскую деятельность с учетом требований законодательства о налогах и сборах, предотвращать ошибки, связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов и сборов, оказывать содействие в организации и ведении налогового учета организаций.

Налогоплательщики часто жалуются на грубое обращение с ними работниками налоговых органов. Хочется пожелать представителям налогового консультирования придерживаться правил делового этикета: быть вежливым с налогоплательщиком, не унижать его чести и достоинства, предоставлять клиенту наглядную информацию о себе как о должностном лице.

В развитии налогового консультирования в России нам может помочь международный опыт налогового консультирования.

Будущее за налоговым менеджментом, предметом которого являются налоговые риски и налоговое планирование. Во всем цивилизованном мире, в частности, в Германии, Великобритании, США эту функцию выполняют налоговые консультанты. Радует, что и в России они стали играть все большую роль в бизнесе. Это признак зрелости и налогоплательщика и налоговой системы.

назад...