Особенности получения налоговых вычетов по НДФЛ

Право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, в том числе и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

▶Таким образом, претендовать на налоговые вычеты по НДФЛ могут граждане, которые официально трудоустроены и получают доходы, облагаемые по ставке 13%.

Все условия для получения налоговых вычетов предусмотрены ст. 218 - 221 НК РФ.

Налоговые вычеты можно получить в том налоговом периоде, в котором возникло право на вычеты, понесены расходы.

▶Таким образом, право на получение налоговых вычетов по НДФЛ при определённых условиях имеют и пенсионеры, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и предприниматели.

Гражданам, в том числе пенсионерам для предоставления налогового вычета, нужно по окончании календарного года, заполнить декларацию 3-НДФЛ и с подтверждающими документами предоставить в налоговый орган. Вычет можно получить и у работодателя.

Важно знать, что НДФЛ с пенсии не удерживается, поэтому пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, не смогут получить имущественный вычет при покупке жилья.

Если гражданин является пенсионером и по Договору аренды сдаёт недвижимое имущество (квартиру) арендаторам, то с таких доходов уплачивается в бюджет НДФЛ, поэтому пенсионер при покупке нового жилья имеет право на получение имущественного вычета, а также вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ.

У предпринимателя, находящегося на УСН с объектом «доходы»: права на вычеты по НДФЛ нет.

Для предпринимателей предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы, в том числе УСН).

При выборе УСН предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Таким образом, предприниматели, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не уплачивают в бюджет, поэтому оснований для предоставления ИП, применяющим УСН с объектом «доходы», имущественных и социальных налоговых вычетов по НДФЛ нет.

Исключение составляют те индивидуальные предприниматели, которые одновременно получают доходы как физические лица и уплачивают с таких доходов НДФЛ.

Основание: Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/75638 от 17.09.2021г.


 ГК "НАЛОГИ И ПРАВО"
20 лет работаем для Вас!
 г. Пермь, ул. Клары Цеткин, 10а
 +7 (342) 218 32 22

21/12 Особенности получения налоговых вычетов по НДФЛ
0 Комментарии(s) 189 Посмотрели(s)