Об НДФЛ при продаже нежилого помещения
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Физические лица производят исчисление и уплату НДФЛ, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
При этом согласно абз. 4 п. 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. (письмо Минфина России № 03-04-05/73524 от 10.09.2021.)
Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
При продаже физическим лицом нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, льгота для неуплаты НДФЛ в виде минимального срока владения 3, 5 лет - не действует.
В этом случае, НДФЛ по ставке 13% облагается весь доход от продажи.
При этом, не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП, какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности и срок владения имуществом.
Имущественный налоговый вычет в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, не предоставляется.
Таким образом, доходы, полученные от продажи нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ по ставке 13%.
Налогоплательщик самостоятельно должен исчислить сумму налога, представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и уплатить не позднее 15 июля.
Если у вас возникли вопросы, вы всегда можете обратиться к нашим специалистам Группы компаний «Налоги и право» в центральный офис или в любой консультационный пункт, которые расположены в каждом районе города и Пермском районе вблизи налоговых органов.
Налоговые консультанты Группы компаний «Налоги и право» подробно разъяснят вашу ситуацию, дадут квалифицированные рекомендации по предоставлению декларации, сбору подтверждающих документов, окажут содействие в оформлении пояснений к декларации.
Надеемся, что наша информация полезна вам! Оформляйте документы правильно и консультируйтесь у лучших специалистов! Мы работаем для ВАС!
Телефон центрального офиса 218-32-22
ГК "НАЛОГИ И ПРАВО"
20 лет работаем для Вас!
г. Пермь, ул. Клары Цеткин, 10а
+7 (342) 200 88 46
Физические лица производят исчисление и уплату НДФЛ, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
Таким образом, доходы, полученные от продажи нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ по ставке 13%.
Если у вас возникли вопросы, вы всегда можете обратиться к нашим специалистам Группы компаний «Налоги и право» в центральный офис или в любой консультационный пункт, которые расположены в каждом районе города и Пермском районе вблизи налоговых органов.
ГК "НАЛОГИ И ПРАВО"
20 лет работаем для Вас!
г. Пермь, ул. Клары Цеткин, 10а
+7 (342) 200 88 46