Платежка по ЕНП, подача уведомлений, возврат налога в 6-НДФЛ, вычеты

Некоторые вопросы и краткие ответы:

Как быть, если банк не принимает платежку по ЕНП с ОКТМО «0»?

ФНС России разъяснили, что в поле 105 платежки ОКТМО нужно проставлять «0». Но если с этим «не согласны» банки и нулевой ОКТМО не позволяет провести платеж, если банк отказывается принять платежное поручение на уплату налогов со значением «0», то в поле ОКТМО, можно указать ОКТМО из восьми знаков.

 Как в годовом расчете 6-НДФЛ отразить возврат налога сотруднику?

Если с работника был излишне удержан НДФЛ, налоговая инспекция не возвращает налог работнику. Возврат производит работодатель. Это должно быть отражено в 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета 6-НДФЛ для возвращенных сумм налога отведены поля 030 – 032. В разделе 2 возврат НДФЛ показывают только в поле 190. Причем отражать нужно нарастающим итогом с начала года.

 В какой отчет попадает декабрьская зарплата: в 6-НДФЛ за 2022 год или I квартал 2023 года?

Ситуация 1: заработная плата за первую и вторую половину декабря 2022 г. работникам организации выплачена в декабре 2022 г., НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. 30.12.2022. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода с учетом пункта 6 статьи 226 Кодекса не позднее 09.01.2023.

В этой связи, выплаченная работникам организации в декабре 2022 г. заработная плата за первую и вторую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. При этом указанный доход в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года не указывается.

Ситуация 2: заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 г. выплачена 30.12.2022, а заработная плата за вторую половину декабря 2022 г. выплачена 16.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. 16.01.2023. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода установлен не позднее 30.01.2023.

В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.

Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год. В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.

 Уведомление об исчисленном НДФЛ в январе 2023 года: кто подает и когда?

- Зарплата за декабрь выплачена в январе: уведомление необходимо подать до 25.01.2023.
- НДФЛ с декабрьской зарплаты уплачен в декабре: уведомление подавать не нужно.
- Декабрьский НДФЛ перечислен 09.01.2023: необходимо подать уведомление.

Остались вопросы? Необходимы дополнительные разъяснения?
Хотели бы уточнить по-больше?

Обращайтесь к нашим специалистам группы компаний «Налоги и право». Телефон центрального офиса 218-32-22

Нам важен каждый Клиент!

30/01 Платежка по ЕНП, подача уведомлений, возврат налога в 6-НДФЛ, вычеты
0 290 Посмотрели