Особенности уплаты НДС при применении УСН
ФНС России на своём официальном сайте проинформировали налогоплательщиков об особенностях исчисления НДС при применении УСН.
Освобождение от НДС автоматически получают налогоплательщики на УСН, чьи доходы в 2024 году не превысили 60 млн рублей, а также организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и сразу перешедшие на этот режим.
С текущего 2025 года, лимит доходов для перехода на УСН увеличился до 337,5 млн рублей за девять месяцев, а для его применения - до 450 млн рублей в год. Это было сделано для того, чтобы обеспечить более плавный переход небольших компаний, которые применяют данный режим, на общую систему налогообложения при дальнейшем росте: «Таким образом был создан фактически переходный специальный налоговый режим для упрощенцев с выручкой от 60 до 450 млн рублей».
Если в 2024 году выручка превысила порог в 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года бизнес должен был выбрать ставку НДС: пониженные 5 или 7 % (с отсутствием права на вычет входящего налога), либо общеустановленные 20, 10 или 0 % (с возможностью получения вычета).
«Если основную часть затрат составляет заработная плата, и таким образом входящего налога на добавленную стоимость у налогоплательщика практически не возникает, то в этом случае имеет смысл выбрать ставку 5 %. Если выручка составляет более 250 миллионов рублей, ставка уже будет не 5, а 7 %. Если же это, например, какая-то торговая компания с высокой долей входящего НДС, в этом случае имеет смысл применять общеустановленные ставки НДС – 10 или 20 %», - отметил спикер.
При превышении порога 60 млн рублей впервые предприниматель становится плательщиком НДС с месяца, следующего за месяцем превышения. Например, если за январь, февраль, март, апрель совокупная выручка составила 65 млн рублей, то с 1 мая плательщик УСН начинает исчислять НДС.
Покупатели имеют право на налоговые вычеты, если они работают с упрощенцами с НДС. Так, если предприниматель от такого лица получает счет-фактуру, то он может принять вычет по указанной в нем ставке.
Остались вопросы? Необходимы дополнительные разъяснения? Хотели бы уточнить по-больше?
Обращайтесь к нашим специалистам группы компаний «Налоги и право».
Можем консультировать и онлайн!
Телефон центрального офиса 218-32-22, сайт www.nalogiipravo.ru
Нам важен каждый клиент!
Остались вопросы? Необходимы дополнительные разъяснения? Хотели бы уточнить по-больше?
Обращайтесь к нашим специалистам группы компаний «Налоги и право».
