Подмена трудовых отношений самозанятостью и как ЮЛ и ИП работать с самозанятыми
ФНС России на своём официальном сайте информировали налогоплательщиков о работе с самозанятыми. Участились случаи, когда наемным работникам, а также соискателям работы, при трудоустройстве вместо заключения официального договора предлагают оформить самозанятость. Это так называемая подмена трудовых отношений, которая противозаконна и несет негативные последствия прежде всего для самого работника.
Данную схему используют недобросовестные налогоплательщики-работодатели с целью уклонения от уплаты налогов, в том числе НДФЛ и страховых взносов. Вместо того, чтобы самостоятельно исполнять обязанность по перечислению всех обязательных платежей за своих сотрудников, некоторые работодатели перекладывают ее на самих наемных работников, регистрируя их в качестве самозанятых.
Напомним, что самозанятые граждане обязаны самостоятельно вносить сведения о полученных вознаграждениях за оказанные услуги через мобильное приложение «Мой налог», а также уплачивать налог на профессиональный доход.
При этом, самозанятые граждане, фактически выполняющие функции наемных работников, лишены ряда мер социальной поддержки и гарантий государства, таких как:
• права на оплачиваемый больничный.
• право на достойную пенсию (кроме случаев добровольной уплаты страховых взносов). Самозанятым период их «работы» в данном статусе не засчитывается в стаж для начисления пенсии.
• право на обязательные выплаты и защиту от сокращений для работников согласно ТК РФ. Работодатель не обязан самозанятому оплачивать отпуск и простой, предоставлять выходное пособие при сокращении.
• право на налоговые вычеты (по НДФЛ). Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход, поэтому они не могут оформить вычет при покупке недвижимости, оплате лечения, фитнеса или обучения.
• право на получение заработной платы в размере не ниже законодательно установленного минимума.
Заключение договоров с самозанятыми в целях подмены трудовых отношений несет серьезные риски для работодателя.
Юридическим лицам и ИП при взаимодействии с самозанятыми следует:
1. Проверить регистрацию исполнителя в статусе самозанятого. Информацию о постановке на учет физического лица в качестве плательщика НПД можно получить на сайте ФНС России.
2. Проверить, не был ли самозанятый штатным сотрудником вашей организации. ЮЛ и ИП запрещено сотрудничать со своими бывшими работниками, пока не пройдет два года с момента увольнения.
3. Привлекать самозанятых для выполнения отдельных работ. Компания не может обязать исполнителя делать то, что не предусмотрено договором ГПХ.
4. Для сотрудничества с самозанятыми нужно заключить стандартный договор ГПХ. Предметом договора выступает конкретная задача с конечным результатом, после чего заказчик оплачивает работу.
5. Включить в договор обязанности самозанятого сообщать об утрате статуса и своевременно передавать чек после получения оплаты. Это позволит перенести ответственность за неожиданную утрату исполнителем статуса самозанятого.
6. Правильно оформлять платежи по договору.
7. Требовать чек от самозанятого. Чек – обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя.
8. Контролировать состояние чеков. В мобильном приложении "Мой налог" есть функция аннулирования чеков. Компании могут проверять актуальный статус чека по ID.
9. Наладить удаленную работу (по возможности). Если самозанятые инфраструктурно зависимы от заказчика (пользуются чужими ПК, работают в офисе и т.д.), то у налогового органа возникнут вопросы.
Итак, чтобы понять, существует ли риск переквалификации отношений в трудовые организациям и ИП следует проанализировать условия заключенных с физическими лицами договоров ГПХ.
Претензии к работодателям могут предъявить не только налоговые органы и Государственная инспекция труда, но и сами физические лица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым. В этом случае с работодателя будут взысканы денежные средства в счет оплаты отпуска, возмещения морального вреда, а также в качестве страховых взносов для обеспечения пенсионных прав работника.
Следите за нашими налоговыми новостями, если возникают вопросы, мы всегда рады на них ответить. Налоговые консультанты в наших консультационных пунктах помогут разобраться и доходчиво объяснят по изменениям в налоговом законодательстве и исчислению налогов.
Обращайтесь к профессионалам Группы компаний «Налоги и право»! Нам важен каждый клиент и мы работаем для ВАС!
Можем консультировать и онлайн!
Телефон центрального офиса 218-32-22, сайт www.nalogiipravo.ru
Данную схему используют недобросовестные налогоплательщики-работодатели с целью уклонения от уплаты налогов, в том числе НДФЛ и страховых взносов. Вместо того, чтобы самостоятельно исполнять обязанность по перечислению всех обязательных платежей за своих сотрудников, некоторые работодатели перекладывают ее на самих наемных работников, регистрируя их в качестве самозанятых.
Следите за нашими налоговыми новостями, если возникают вопросы, мы всегда рады на них ответить. Налоговые консультанты в наших консультационных пунктах помогут разобраться и доходчиво объяснят по изменениям в налоговом законодательстве и исчислению налогов.
Обращайтесь к профессионалам Группы компаний «Налоги и право»! Нам важен каждый клиент и мы работаем для ВАС!