Масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2026 года
Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ введены поправки в НК РФ, которые начнут действовать с 1 января 2026 года.
Наиболее важные изменения:
1. Предусмотрен рост общей ставки налога на добавленную стоимость на 2, то есть вместо 20% будет 22%, при этом сохранится льготная ставка НДС 10% для социально-значимых товаров, в том числе продукты, лекарства, медицинские изделия, книги и периодика, детские товары.
Нулевая ставка НДС сохраняется для ИТ-компаний при реализации российского ПО, а также вводится для добывающих компаний при реализации аффинажным организациям руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, для аффинажа.
2. Нововведениями установлен мораторий на привлечение к ответственности малых и средних предпринимателей, которые в 2026 году впервые перешли на НДС и допустили в этом периоде нарушения по нему.
3. Постепенно будет снижен порог доходов для уплаты НДС на УСН. Так, в 2026 году он составит 20 млн руб., в 2027 году – 15 млн руб., а начиная с 2028 года – 10 млн руб. Перечень расходов на УСН "Доходы минус расходы" станет открытым. Новая редакция ст. 346 НК РФ позволит учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, принимаемые для налога на прибыль. Сейчас список является исчерпывающим.
4. Уменьшен лимит дохода, при котором ИП на патенте утрачивает право на применение ПСН. Вместо 60 млн он будет равен 10 млн руб. Снижение будет поэтапное. В 2026 году можно будет применять ПСН, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб., а в 2027 году – если в 2026-ом не превысили 15 млн руб. Далее порог понизят до 10 млн руб. При этом изначально планируемые ограничения на применение ПСН в отношении стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов решено не вводить. ИП сохранят возможность использовать патент для этих видов деятельности.
5. От уплаты НДФЛ освобождаются физлица в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории, где действует режим чрезвычайного положения или чрезвычайной ситуации, а также участников программы "Земский тренер".
6. Вводится льгота по транспортному налогу для участников СВО, ветеранов боевых действий, членов их семей, с налогового периода 2024 года, а с 2026 года – также в отношении Героев Российской Федерации, Советского Союза, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней.
7. С 1 сентября 2026 года будет введён технологический сбор, который взимается с каждой единицы электронной продукции, которую произвели в РФ или ввозят из-за границы. Размер сбора будет не более 5 тыс. руб. Перечень товаров и порядок уплаты сбора определит Правительство РФ.
Если вам необходимы дополнительные объяснения, профессиональные консультации, вы всегда можете обратиться к специалистам Группы компаний «Налоги и право» в центральный офис по адресу: Пермь, ул. Клары Цеткин 10а, 9й этаж или задать вопросы налоговому консультанту в любом консультационном пункте, которые расположены в каждом районе города и в Пермском районе вблизи налоговых органов. Специалисты всегда выслушают, пояснят и помогут в сложившейся ситуации!
Телефон центрального офиса 218-32-22, сайт www.nalogiipravo.ru
Мы работаем для ВАС!
Если вам необходимы дополнительные объяснения, профессиональные консультации, вы всегда можете обратиться к специалистам Группы компаний «Налоги и право» в центральный офис по адресу: Пермь, ул. Клары Цеткин 10а, 9й этаж или задать вопросы налоговому консультанту в любом консультационном пункте, которые расположены в каждом районе города и в Пермском районе вблизи налоговых органов. Специалисты всегда выслушают, пояснят и помогут в сложившейся ситуации!