Разъяснения налогоплательщикам при применении УСН
ФНС России в своей официальной группе в ВК в рубрике – вопрос/ответ разъяснили налогоплательщикам некоторые вопросы по УСН, НДС и АвтоУсн.
Вопрос: Как исчисляется НДС, если оплата была в 2025 году, а отгрузка в 2026 году?
Если оплата поступила в 2025 году, а отгрузка произведена в 2026, то НДС исчисляется на дату отгрузки с применением налоговой ставки, действующей на эту дату.
Вопрос: Как определяется лимит по доходам на УСН для применения НДС?
Доходы рассчитываются кассовым методом. Таким образом, авансы, по которым отгрузка произойдет уже в 2026 году, тоже учитываются.
Если совмещаются УСН и патент, то доходы по ним суммируются. По патенту учитываются фактически полученные суммы.
Вопрос: Могут ли организация или ИП, применяющие УСН, получить вычет по НДС, предъявленному при покупках, произведенных до 31.12.2025?
Суммы «входного» НДС по остаткам товаров, которые до конца 2025 года налогоплательщики УСН не отнесли к расходам (не использовали) при применении УСН:
- можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ, если плательщик УСН применяет ставку НДС 22 или 10 % (п. 9-9.1 ст. 8 Закона № 176-ФЗ и п. 8 ст. 145 НК РФ).
- к вычету принять нельзя, если плательщик УСН применяет специальные ставки НДС в размере 5 (7) %.
Вопрос: Если услуги по договору были оказаны ИП в 2025 году (когда он еще был на УСН), а оплату получил в 2026 году (когда перешел на автоУСН), он должен учесть доход при УСН и платить с дохода 6% или уже 8% при автоУСН?
Если за товары (работы, услуги), реализованные (выполненные, оказанные) в период применения УСН, оплата поступает в период применения автоУСН, то поступившие суммы должны учитываться в составе доходов при формировании налоговой базы по автоУСН.
Соответственно, в данном случае будет применяться ставка 8%.
Вопрос: ИП зарегистрирован в 2025 году, оборота еще не было. Нужно ли за 2025 год сдавать декларацию УСН?
ИП представляют декларацию по УСН в срок не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В указанном случае ее необходимо представить не позднее 25.04.2026.
Налоговые консультанты Группы компаний «Налоги и право» помогут разобраться с информацией, направленной в ваш адрес от налоговых органов, дадут квалифицированные рекомендации по предоставлению пояснений к декларации и окажут содействие в сборе подтверждающих документов. Можем консультировать и онлайн!
Телефон центрального офиса 218-32-22, сайт www.nalogiipravo.ru
Нам важен каждый клиент и мы работаем для ВАС!
Если оплата поступила в 2025 году, а отгрузка произведена в 2026, то НДС исчисляется на дату отгрузки с применением налоговой ставки, действующей на эту дату.
Налоговые консультанты Группы компаний «Налоги и право» помогут разобраться с информацией, направленной в ваш адрес от налоговых органов, дадут квалифицированные рекомендации по предоставлению пояснений к декларации и окажут содействие в сборе подтверждающих документов. Можем консультировать и онлайн!