Информация о передаче данных о резидентах иностранных государств
Письмом ФНС России от 18 марта 2026 г. № ШЮ-35-17/2729@ разъяснила, что организации финансового рынка (ОФР) должны направлять в ФНС финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях и лицах, прямо или косвенно их контролирующих, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств, а также другую информацию, относящуюся к заключенному между клиентом и ОФР договору, предусматривающему оказание финансовых услуг.
Договор, в отношении которого требуется представление финансовой информации является договором, в отношении которого клиентом и (или) выгодоприобретателем является налоговый резидент иностранного государства.
Налоговый резидент иностранного государства - это лицо, которое признается таковым в соответствии с законодательством иностранного государства или территории или в отношении которого есть основания полагать, что оно является таковым.
ОФР обязана провести анализ своих электронных баз данных на предмет выявления признаков принадлежности клиента к иностранному государству.
В случае выявления в отношении клиента любого из признаков принадлежности к иностранному государству ОФР обязана считать такого клиента налоговым резидентом соответствующего иностранного государства. Если выявлены признаки принадлежности клиента к нескольким иностранным государствам, то ОФР обязана считать такого клиента налоговым резидентом всех соответствующих иностранных государств.
В случае заключения нового договора ОФР обязана запросить у лица, намеревающегося стать клиентом, информацию о его налоговом резидентстве.
Таким образом, ни в каких-либо нормах главы 20.1 Кодекса либо Положения (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.06.2018гю №693) не содержится указания, что требование о налоговом резидентстве либо наличии иных признаков принадлежности к иностранным государствам должно выполняться по состоянию на конец отчётного периода для целей признания договора подотчётным.
Более того, с практической точки зрения, в отношении существующих счетов, в большинстве случаев, у ОФР не будет возможности документально подтвердить, что выявленные признаки принадлежности к иностранным государствам, действительны (сохраняют актуальность) по состоянию на конец отчётного периода, поскольку они выявляются в течение отчётного периода, в том числе по результатам проведения мер в соответствии с разделами III и IV Положения, и соответственно гарантированно актуальными могут быть по состоянию на день, в котором они выявлены.
Учитывая изложенное, предложение Ассоциации об определении налогового резидентства клиентов для целей признания договоров подотчётными по состоянию на конец отчётного периода, а не в течение отчётного периода, ФНС РФ не поддерживается.
Налоговые консультанты Группы компаний «Налоги и право» помогут разобраться с информацией, направленной в ваш адрес от налоговых органов, дадут квалифицированные рекомендации по предоставлению пояснений к декларации и окажут содействие в сборе подтверждающих документов. Можем консультировать и онлайн!
Телефон центрального офиса 218-32-22, сайт www.nalogiipravo.ru
Нам важен каждый клиент и мы работаем для ВАС!
Учитывая изложенное, предложение Ассоциации об определении налогового резидентства клиентов для целей признания договоров подотчётными по состоянию на конец отчётного периода, а не в течение отчётного периода, ФНС РФ не поддерживается.
Налоговые консультанты Группы компаний «Налоги и право» помогут разобраться с информацией, направленной в ваш адрес от налоговых органов, дадут квалифицированные рекомендации по предоставлению пояснений к декларации и окажут содействие в сборе подтверждающих документов. Можем консультировать и онлайн!