Новости 2019

В группе компаний «Налоги и право» Вы можете заказать следующие усгуги: бухгалтерские услуги, ведение бухгалтерского учета, заполнение деклараций, имущественный вычет, консультации, аудит, аудиторская деятельность, оценка, налоговое планирование, оптимизация налогов, юр.услуги, помощь юриста.
Бухгалтерские услуги
Пермь, Россия
Клары Цеткин, 10 А, 8 этаж
телефон:
факс:
(342) 218-32-22
(342) 218-32-00
Екатеринбург, Россия
ул. Тимирязева, 11, офис 4.
телефон:
(343) 375-57-99
8-961-756-2842

Новости Группы компании "Налоги и Право"

20.03.20 «Чужие» расходы: всё ли однозначно?

Минфин России настаивает, что в случае если налогоплательщиком возмещаются расходы другого налогоплательщика, то такие расходы не подлежат учёту при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В письме Минфина России от 12.02.2020 ...

19.03.20 Продажа товаров и НПД

При реализации товара собственного производства (не закупленного для перепродажи) возможно применение специального налогового режима. В письме ФНС России от 19.02.2020 № СД-4-3/2889@ чиновники сообщают, что продажа товаров собственного производства ...

18.03.20 Несостоявшаяся командировка

Если загранкомандировка не состоялась по вине работника в связи с его временным ограничением на выезд из РФ, то затраты на приобретённые невозвратные билеты и оплаченную гостиницу не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, - разъясняет ...

18.03.20 НАЛОГОВЫЕ ИНСПЕКЦИИ ДОЛЖНЫ ПРИНИМАТЬ ПРЕДСТАВЛЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ДОКУМЕНТЫ, НЕЗАВИСИМО ОТ ТОГО, ЗАВЕРЕНЫ ОНИ ПЕЧАТЬЮ КОМПАНИИ ИЛИ НЕТ

В соответствии с Письмом ФНС России от 04.03.20 № КВ–4–14/3735@ обязательность печати для хозяйственных обществ – обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ – отменена Федеральным законом от 6 апреля 2015 года N 82–ФЗ «О внесении ...

17.03.20 ФСБУ 25/2018 и налог на имущество: проблемы продолжаются

Как определить первоначальную стоимость основных средств, полученных по договорам лизинга, в целях налога на имущество организаций при применении ФСБУ 25/2018, - остаётся открытым. Письмо ФНС России от 20.02.2020 № БС-4-21/2979@ посвящено вопросу об ...

16.03.20 Сканы документов не подтвердят расходы

Скан-копии или фотокопии, выполненные с оригинала на бумажном носителе, не признаются документальным подтверждением расходов в целях налогообложения прибыли. В письме Минфина России от 13.02.2020 № 03-03-06/1/9882 чиновники рассматривали ситуацию, ...

13.03.20 Под видом компенсации за разъездной характер работы

Суды признали компенсации за разъездной характер работы, входящими в действующую на предприятии систему оплаты труда, не обладающими признаками возмещения понесённых расходов, а имеющими фиксированный размер в зависимости от фактически отработанного ...

12.03.20 Когда долгосрочные активы к продаже не облагаются налогом на имущество

Объекты недвижимого имущества - долгосрочные активы к продаже, учитываемые на балансе в качестве оборотных активов, не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций, за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым ...

11.03.20 УСН: тонкости налога на имущество

Организации, применяющие УСН, не освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении помещений в объектах, включённых в перечень объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. В письме ФНС ...

10.03.20 НДС с аванса: восстанавливать или нет

Минфин России настаивает, что при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты товаров (работ, услуг), которые не были поставлены (выполнены, оказаны) продавцом, в том числе должником-банкротом, НДС, ...

06.03.20 Состав прямых расходов не определяется усмотрением налогоплательщика

Расходы, находящиеся в прямой зависимости с основной деятельностью Общества, выполненные в рамках технологического процесса производства, не могут признаваться косвенными. В ходе проверки Инспекцией установлено, что Обществом расходы на перевозку ...

05.03.20 Материальная выгода по беспроцентным займам облагается НДФЛ

При заключении договора займа между организацией и сотрудником её обособленного подразделения, организация признается налоговым агентом и обязана с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу перечислить ...

04.03.20 Компенсация за «комп»

Компенсационные выплаты, производимые за использование личного имущества работников в интересах работодателя, освобождаются от обложения НДФЛ, а также не подлежат обложению страховыми взносами. Давненько не было писем, посвящённых вопросам ...

03.03.20 ФСБУ 25/2018 и налог на имущество организаций

При применении ФСБУ 25/2018 одной из сторон договора финансовой аренды в целях исключения двойного налогообложения объекта, учтенного и арендатором, и арендодателем в составе основных средств, стоимость такого объекта в состав налоговой базы по ...

02.03.20 Как исчислить страховые взносы ИП, применяющему УСН

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется исходя из доходов предпринимателя, применяющего УСН с объектом «доходы минус расходы», уменьшенных на величину фактически произведённых им и документально подтверждённых ...

28.02.20 Проценты начисляются без заявления

Наличие или отсутствие заявления о возврате налога не влияет на порядок начисления процентов на сумму НДС, в возмещении которой налогоплательщику ранее было неправомерно отказано. Как следует из материалов дела и установлено судами при рассмотрении ...

28.02.20 Минфин исключил РСА из реестра СРО аудиторов

Минфин информирует, что 17 февраля 2020 года сведения о саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) исключены из госреестра СРО.

28.02.20 Взыскание небольших долгов по налогам и взносам изменится с 1 апреля 2020 года

Госдума приняла в окончательном – третьем – чтении правительственный законопроект с поправками в закон об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Изменится процедура взыскания незначительных долгов по ...

27.02.20 УСН: расходы на обучение работников

Минфин России не возражает против учёта налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на обучение работников в целях освоения новых производств, цехов и агрегатов. В письме Минфина России от 15.01.2020 № 03-11-11/1054 чиновники ...

26.02.20 Без льгот: бывших магазинов не бывает

Минфин России настаивает, что доходы, полученные от продажи земельного участка и расположенного на нём здания магазина, использовавшегося в предпринимательской деятельности, не освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока владения указанными ...

25.02.20 О применении расчётного метода определения налогов

В отсутствие первичных документов суды признали правомерным исчисление налогов расчётным методом на основании данных аналогичных налогоплательщиков, отобранных в совокупности с критериями объёма выручки, отсутствия у организаций филиалов, схожести ...

21.02.20 Статья 54.1 НК РФ в действии

Статья 54.1 НК РФ в действии Несоблюдение хотя бы одного из условий п. 2 ст. 54.1 НК РФ не позволяет налогоплательщику уменьшить налоговую базу на основании именно тех документов, при формировании которых допущены злоупотребления, но не лишает его ...

20.02.20 Последняя зарплата и НДФЛ

У организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи. Письмо Минфина России от 22 ...

19.02.20 Авансовый отчёт: проверяем документы

Если приложенные к авансовому отчёту подтверждающие документы (в том числе кассовые чеки) оформлены с нарушениями законодательства РФ, то расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли. Письмо Минфина России от 22.01.2020 № 03-03-06/1/3300 ...

18.02.20 Счёт-эскроу и НДС

Услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, согласно которым объектами долевого строительства являются жилые и нежилые помещения непроизводственного назначения, освобождаются от налогообложения НДС. Как-то не ...

17.02.20 УСН, можно списать компенсацию за использование автомобилей

Организации и ИП, находящиеся на УСН – 15%,  могут списать компенсацию за использование автомобилей работников только в пределах установленных норм. 7 февраля 2020   При расчете единого налога в рамках 

14.02.20 Ошибку агента в дате счёта-фактуры простят

         Счет-фактура, составляемый агентом, приобретающим услуги от своего имени для принципала, в котором указана дата его составления агентом, не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС покупателем ...

13.02.20 Некачественное консультирование не является смягчающим обстоятельством

        Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения налогового законодательства, данных третьими лицами, не может быть признано обстоятельством, ...

12.02.20 Налог по кадастровой стоимости: исправить никогда не поздно

Региональные нормативно-правовые акты, предусматривающие внесение изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не ...

11.02.20 Проценты и раздельный учёт

Взысканные, в том числе по решению суда, суммы процентов за пользование чужими средствами по п. 1 ст. 395 ГК РФ не учитываются в раздельном учёте для целей определения суммы входного НДС, подлежащего вычету. В письме Минфина России от 10.01.2020 № ...

07.02.20 Продажа недвижимости в рассрочку: проблем будет много

При продаже недвижимости в рассрочку не предусмотрена возможность применения продавцом в нескольких налоговых периодах имущественного налогового вычета в фиксированном размере 1 000 000 руб. или 250 000 руб. относительно одного объекта недвижимости. ...

06.02.20 Невыгодный УСН

Суммы возмещения командировочных расходов заказчиком подрядчику учитываются подрядчиком в составе его доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. УСН широко ...

05.02.20 Вычет по НДС при возврате товара в рознице

При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли (без выдачи счетов-фактур), в книге покупок продавца регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, ...

04.02.20 О соразмерном уменьшении пени по авансовым платежам

Если по итогам налогового периода сумма налога по УСН, подлежащая уплате (исчисленная сумма налога, уменьшенная на уплаченную сумму страховых взносов и торгового сбора), оказалась меньше суммы авансовых платежей по налогу, подлежавших уплате в ...

04.02.20 СЕМИНАР САМОЗАНЯТЫЕ ГРАЖДАНЕ. НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ

САМОЗАНЯТЫЕ ИЛИ ИП: ЧТО ВЫГОДНЕЕ                   Организатор мероприятия Некоммерческая организация «Пермский фонд развития предпринимательства» по поручению Правительства Пермского края.Дата: 6 ...

03.02.20 Штрафа за опоздание с расчётом по страховым взносам не избежать

Суды пришли к выводу о правомерном привлечении общества к ответственности по ст. 119 НК РФ за представление в инспекцию расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2017 года с нарушением установленного срока. По результатам камеральной проверки ...

31.01.20 ОКВЭД в ЕГРЮЛ: чистая формальность

Согласно подходам, существующим в судебно-арбитражной практике, право на осуществление того или иного вида экономической деятельности не поставлено в зависимость от наличия или отсутствия у юридического лица соответствующего кода ОКВЭД, внесенного в ...

31.01.20 Малый бизнес, не отчитавшийся о численности и доходах, исключат из реестра МСП

ФНС узнает информацию о соответствии критериям для малого и среднего бизнеса из сведений о среднесписочной численности и деклараций, показывающих доход. Налоговые органы  напомнили, что являются оператором единого реестра субъектов малого и ...

30.01.20 Главное – лицензия

Медицинские услуги, предусмотренные подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, оказанные медицинской организацией физическим лицам, в том числе на основании договоров с заказчиками - юридическими лицами, освобождаются от налогообложения НДС при наличии ...

30.01.20 Минфин систематизировал информацию о подаче бухгалтерской отчетности в "одно окно"

Ведомство напомнило: со следующего года привычный порядок сдачи бухгалтерской отчетности уйдет в прошлое, и принимать ее будет ФНС по своим правилам. Минфин рассказал все о том, как предстоит теперь сдавать обязательный экземпляр годовой ...

29.01.20 УСН: перенос убытков возможен

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов», при исчислении единого налога вправе уменьшить налоговую базу как на всю сумму полученных убытков за предшествующие налоговые периоды, так и частично в ...

28.01.20 Как определить дату оказания услуги

Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций датой возникновения дохода от реализации (предоставления) услуги является факт оказания услуги. Письмо Минфина России от 13.12.2019 № 03-03-06/1/97645 вновь затрагивает тему о дате ...

27.01.20 О соблюдении досудебного порядка урегулирования спора

Отсутствие в заявлениях предпринимателя об обжаловании решения налогового органа указания на то, что они адресованы Управлению ФНС, не может свидетельствовать о несоблюдении заявителем обязательного досудебного порядка ...

24.01.20 Медосмотр и страховые взносы

По мнению Минфина России, если организация компенсирует работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами. Всем набившее в школе ...

23.01.20 Для применения ставки НДС 0% вывоз товара обязателен

При реализации российской организацией казахстанскому хозяйствующему субъекту товаров, которые не вывозятся с территории РФ, нулевая ставка по НДС и освобождение от акцизов не применяются. В письме Минфина России от 20 ...

23.01.20 СЕМИНАР «ИЗМЕНЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ 2020 ПАТЕНТ.»

 Дата семинара: 29 января 2020 года. Время: 11:00Место проведения: Пермский край, г. Березники, ул. Пятилетки, д. 87Участие: бесплатное, по обязательной предварительной записи.Организатор мероприятия: НО «Пермский фонд развития ...

23.01.20 «МАСШТАБНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ 2020 Г.»

ТЕМА СЕМИНАРА: «МАСШТАБНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ 2020 Г. (НДС, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗЛИЦ, НДФЛ, ТРАНСПОРТНЫЙ И ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, ВЗНОСЫ). НОВОЕ В ТРУДОВОМ КОДЕКСЕ.НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ 2020-2021 ГГ.»   ВРЕМЯ И ...

22.01.20 Тонкости оказания услуг для целей НДС

Налоговая база по НДС в отношении услуг, цена которых формируется с учётом расходного материала для их оказания, определяется как договорная цена этих услуг. При этом исчисление НДС по отдельным составляющим договорной ...

17.01.20 23 января Центр поддержки предпринимательства г.Чайковский проводит семинар

САМОЗАНЯТЫЕ С 2020 ГОДА!!! С 1 января 2020 года принят закон для самозанятых в Перми и Пермском крае. По закону в 2020 году самозанятый может выбрать любой вид деятельностииз ОКВЭД-2, но есть и ограничения.Сколько и как платить налог самозанятому ...

15.01.20 ФСС не признал расходы на выплаты по поддельному больничному

ФСС не признал расходы на выплаты по поддельному больничному: облагаются ли такие выплаты взносами? Если в ходе проверки выяснится, что листок нетрудоспособности недействительный (поддельный), то ФСС откажет в  ...

14.01.20 Не сдал авансовый отчёт, облагать НДФЛ?

Командированный работник не сдал авансовый отчет: облагаются ли подотчетные суммы НДФЛ? Командированный работник не сдал авансовый отчет: облагаются ли подотчетные суммы НДФЛ? Подотчетные суммы, за которые вернувшийся из ...

13.01.20 Могут ли организации работать по ОКВЭД, которые не указывали при регистрации

В ФНС сообщили, могут ли ООО работать по тем ОКВЭД, которые они не указывали при регистрации Организации могут осуществлять и те виды деятельности, которые не соответствуют кодам ОКВЭД, указанным при  ...

30.12.19 Пересмотр кадастровой стоимости и новый хозяин

В случае изменения кадастровой стоимости объекта на основании установления его рыночной стоимости по решению суда, вступившему в силу после 01.01.2019, изменённая кадастровая стоимость учитывается при исчислении налога с момента начала применения ...

27.12.19 Парадоксы транспортного налога

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца (при регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в период с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при регистрации после 15-го числа одного ...

26.12.19 Вычеты по НДС по экспортным работам и услугам: применяем новации правильно

Право на вычет сумм НДС, уплаченных при импорте основных средств, в дальнейшем сдаваемых в аренду иностранному лицу, возникает в случае, когда такие основные средства были ввезены в РФ после 01.07.2019, - разъясняет Минфин России. В письме Минфина ...

25.12.19 Продаётся акция, полученная в подарок

При продаже акций, полученных в подарок и не соответствующих условиям из п. 2 ст. 284.2 НК РФ, НДФЛ исчисляется с суммы полученного дохода, уменьшенного на документально подтверждённые расходы дарителя на приобретение этих ценных бумаг. Сейчас для ...

24.12.19 О проявлении должной осмотрительности

Суды пришли к выводу о том, что обществом при выборе контрагента проявлена должная осмотрительность и осторожность, заключение сделок с контрагентом имело экономическую потребность. По результатам выездной налоговой проверки по ...

23.12.19 Выплата «не по уставу» при производственной травме облагается НДФЛ

По мнению Минфина России, на суммы единовременных выплат, производимых работодателем за счёт собственных средств в возмещение вреда здоровью, причинённого работнику при исполнении им трудовых обязанностей, предусмотренных договором между ним и ...

20.12.19 Награждение призёров конкурса!

В конференц - зале Пермского финансово-экономического колледжа 18 декабря прошла торжественная церемония награждения призёров конкурса творческих работ ГК «Налоги и право».   В конкурсе участвовали все желающие студенты очной формы обучения по ...

19.12.19 Группа компаний «Налоги и право» провели очередной конкурс творческих работ

Группа компаний «Налоги и право» провели очередной конкурс творческих работ среди студентов Пермского финансово-экономического колледжа  (филиал Финансового университета при Правительстве Российской Федерации). На территории колледжа 18 декабря ...

18.12.19 В Пермском крае возрождается проект «Покупай пермское»

Пермском крае по инициативе губернатора Максима Решетникова возрождается проект «Покупай пермское», объединивший несколько лет назад местных производителей под зонтичным брендом. Формат проекта существенно изменился, но предприниматели Пермского ...

13.12.19 Командировка в «глухомань»: аренда и НДФЛ

Арендодатель декларирует доход и уплачивает НДФЛ самостоятельно, если источником дохода физического лица - арендодателя жилого помещения является командированный работник. В нашей стране ещё более чем достаточно таких мест, где для командированных ...

12.12.19 Поручительство – это услуга?

Вознаграждение, выплачиваемое организацией-заемщиком поручителю, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование как выплата по гражданско-правовому договору на оказание услуг, - считает Минфин России. В ...

11.12.19 Расходы на ГСМ не нормируются

При определении обоснованности произведённых затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте». В письме ...

10.12.19 Приглашаем на БЕСПЛАТНЫЙ семинар! г. Чайковский.

ТЕМА СЕМИНАРА: «ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 2020 ГОДА» ВРЕМЯ И МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ: Дата: 13.12.2019 Время: с 12.00 ч. Адрес:г. Чайковский, ул. Ленина, 67/1 Контактное лицо: Анисимов

10.12.19 Установление ставки земельного налога в отношении садовых земельных участков

Минфин России выпустил письмо от 09.10.2019 № 03–05–06–02/77404, в котором напомнил об исключении из законодательства Российской Федерации терминов «дача», «дачное строительство», «дачное хозяйство». В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 394 Налогового ...

10.12.19 Стоимость патента может зависеть от численности работников

Субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на одну единицу средней численности наёмных работников. Как всегда, после появления массы налоговых новаций чиновники ...

09.12.19 20% с суммы возмещения?

Минфин России настаивает, что средства, полученные сельхозпроизводителями в качестве возмещения за временно изымаемый земельный участок, а также в погашение убытка, полученного в результате такого изъятия, облагаются налогом на прибыль по ставке 20% ...

09.12.19 Использования авто в служебных целях.

Отсутствие у организации подтверждения использования авто в служебных целях может привести к доначислению налогов, такой вывод следует из письма Минфина России. (Письмо Минфина России от 21.10.19 № 03–04–05/80658).       ...

06.12.19 Какие услуги отнесены к бытовым

Индивидуальный предприниматель, предоставляющий услуги платных туалетов, вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД. Всё течёт, всё меняется. Достаточно сравнить письма Минфина России от 01.10.2019 № 03-11-11/75093 и от 02.03.2010 № 03-11 ...

05.12.19 Субсидия для частной школы: где логика?

При предоставлении субсидии частному учреждению для целей оказания образовательных услуг она подлежит учёту при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В письме Минфина России от 11.10.2019 № 03-03-06/3/78344 рассматривается ...

04.12.19 Уступка прав требования: ни шагу назад!

Минфин России по-прежнему настаивает, что в целях исчисления НДФЛ возможность учёта расходов при определении налоговой базы по операциям уступки права ограничена договорами участия в долевом строительстве. Даже трудно представить, что может изменить ...

03.12.19 Кто исправит ошибку после реорганизации

В случае если предыдущим собственником был неверно определён срок полезного использования основных средств, то, по мнению Минфина России, в этом случае предыдущий собственник должен уточнить данные налогового учёта, устранив искажения в порядке ...

02.12.19 Нулевая ставка для медиков: внешние совместители не учитываются

Если все работники медицинской организации являются внешними совместителями, то не соблюдаются условия для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организаций. В письме Минфина России от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80568 чиновники разъясняют ...

29.11.19 Транспортный налог: факт сильнее формы

Документальное подтверждение уничтожения транспортного средства или его принудительной продажи в рамках исполнительного производства прекратит исчисление транспортного налога. Письмо ФНС России от 25.10.2019 № БС-4-21/21862@, направленное ...

28.11.19 Когда признаётся в налоговом учёте списанная кредиторская задолженность

Налогоплательщик учитывает суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в составе внереализационных доходов в году истечения срока исковой давности. В письме Минфина России от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551 чиновники напоминают ...

27.11.19 При наличии «сомнительного» поручительства

Признать задолженность, обеспеченную несостоятельным поручителем, в качестве безнадежного долга в целях налогообложения прибыли поможет постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. В письме Минфина России ...

26.11.19 Дачные участки теперь садовые

Установление ставки земельного налога в отношении садовых земельных участков на уровне свыше 0,3% кадастровой стоимости не допускается. Письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-05-06-02/77404 напоминает об исключении из законодательства Российской ...

25.11.19 Доходы от аренды – выручка или внереализационный доход?

Налогоплательщик, применяющий ЕСХН, включает доходы в виде арендных платежей в состав выручки от реализации услуг в том случае, если деятельность по предоставлению имущества в аренду является основным видом деятельности налогоплательщика и ...

22.11.19 Счёт-эскроу и УСН: когда возникает доход?

По мнению Минфина России, датой получения дохода застройщиком в части выручки от реализации объектов долевого строительства, направленной на погашение его обязательств по кредиту, будет являться дата подписания акта взаимозачёта встречных требований ...

21.11.19 Компания простила сотруднику долг по договору займа

Минфин разъяснили, что страховые взносы не начисляют на заем, предоставленный работнику. Однако если вы простили такой долг, то невозвращенная сумма облагается взносами. Ведь это выплата в рамках трудовых отношений. Отметим, Минфин отвечал на вопрос ...

20.11.19 Штраф за отсутствие счетов-фактур не зависит от их количества

Если у налогоплательщика нет счетов-фактур, его могут оштрафовать за грубое нарушение правил учета доходов и расходов. В случае, когда такое нарушение выявлено только в одном налоговом периоде, и оно не привело к занижению налоговой базы, штраф ...

18.11.19 Компенсация чужих расходов

Если налогоплательщиком возмещаются расходы другого налогоплательщика, то такие расходы не подлежат учёту при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Так ли однозначно? На наш взгляд, вывод, сделанный в письме Минфина России от ...

15.11.19 ИП и текущий счёт

При применении УСН индивидуальный предприниматель учитывает доходы, полученные в рамках предпринимательской деятельности от реализации услуг, вне зависимости от счёта (текущий или расчётный), на который они поступили. Какая-то нездоровая ситуация ...

14.11.19 Нет уплаты налога – нет зачёта

Право на зачёт в Российской Федерации налога на имущество в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории иностранного государства, возникает у организации в том налоговом периоде, в котором налог на ...

13.11.19 ИП уплачивает НДФЛ самостоятельно

Если физическое лицо при заключении с организацией договора на оказание услуг указывает, что оно действует в качестве индивидуального предпринимателя, то в отношении доходов, им полученных, обязанностей налогового агента у организации не возникает. ...

12.11.19 ПСН: самому можно, другим – нельзя?

В случае если индивидуальный предприниматель оказывает услуги по сдаче в аренду транспортных средств физическим лицам для работы их в такси и не является перевозчиком, то он не вправе применять ПСН. Письмо Минфина России от 01.10.2019 № 03-11-11 ...

11.11.19 Стоимость патента может зависеть от численности работников

Субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на одну единицу средней численности наёмных работников. Как всегда, после появления массы налоговых новаций чиновники ...

08.11.19 Выход из общества и налог на прибыль: какую ставку применять

С 01.01.2019 доход, полученный при выходе из ООО участника в виде имущества (имущественных прав) в размере, превышающем фактически им оплаченную стоимость доли, для целей налогообложения прибыли признается дивидендом, к которому применяются ...

07.11.19 Пени за просрочку облагаются НДФЛ

Суммы неустойки (пени) и штрафа, выплачиваемые страховщиком на основании решения суда, подлежат обложению НДФЛ. В письме Минфина России от 15.10.2019 № 03-04-05/78921 рассматривается ситуация, когда гражданину удаётся взыскать с нерадивого ...

06.11.19 Когда долг физлица признаётся безнадёжным

Вынесение арбитражным судом определения, на основании которого обязательства должника - физического лица, признанного банкротом, считаются погашенными, является основанием для признания задолженности такого должника безнадёжной. Минфин России в ...

05.11.19 Имущественные налоги: что меняется?

Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, внесшему изменения в порядок исчисления и уплаты имущественных налогов. Самосообщение

01.11.19 НДС и строительство: суд всему голова

Налоговая база по НДС при выполнении подрядных работ определяется на дату подписания акта сдачи-приёмки работ заказчиком, а при судебном разрешении спора с заказчиком - на дату вступления в законную силу решения суда. В письме Минфина России от 27 ...

31.10.19 Страховые взносы: очередные поправки

Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, внесшему масштабные изменения в Налоговый кодекс, завершаем рассмотрением поправок в главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

31.10.19 Самозанятых станет больше: к проекту подключают новые субъекты

Минфин предлагает расширить территорию эксперимента по уплате налога на профессиональный доход самозанятыми гражданами. Такой законопроект выставлен на общественное обсуждение. Планируется с 1 января 2020 года подключить новые регионы: - Санкт ...

31.10.19 Минфин придал наглядную форму антиотмывочным мерам при оказании бухгалтерских услуг.

Методичка касается лиц, оказывающих как бухгалтерские, так и аудиторские услуги. Минфин опубликовал презентацию об антиотмывочных обязанностях лиц, оказывающих бухгалтерские услуги. К таким лицам отнесены также аудиторски

30.10.19 Компенсация за перенос: ещё не высохли чернила

Доходы, полученные налогоплательщиком в качестве компенсации понесённых им расходов, возникающих в связи с работами по переносу, переустройству принадлежащих на праве собственности объектов основных средств в рамках создания объектов капитального ...

29.10.19 С 2020 года изменятся правила расчета налога на имущество организаций

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ внес многочисленные изменения во вторую часть Налогового кодекса. Комментируемые поправки существенно меняют перечень объектов, которые облагаются налогом на имущество организаций исходя из ...

28.10.19 Спор о моменте определения налоговой базы по НДС подрядчиком

Моментом реализации результатов выполненных работ в целях определения налоговой базы по НДС следует считать дату составления ежемесячно подписываемых актов приёмки выполненных работ по форме № КС-2. Суды рассмотрели спор о ...

25.10.19 Как исчислить НДС при утрате права на применение УСН

Верховный Суд пришёл к выводу, что при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения НДС исчисляется посредством выделения налога из выручки с применением расчётной ставки налога. Основанием для начисления сумм ...

24.10.19 НДФЛ: новые освобождения, продажа недвижимости и не только

Комментарий к Федеральным законам от 29.09.2019 № 323-ФЗ, 325-ФЗ, № 327-ФЗ, внесшим изменения в порядок исчисления НДФЛ и представления отчётности налоговыми агентами.

23.10.19 Налог на прибыль организаций: новации 2020 года

Комментарий к Федеральным законам от 29.09.2019 № 321-ФЗ, № 325-ФЗ, вносящим в порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

22.10.19 Победители конкурсов «Лучший юрист Прикамья» и «Бухгалтер года»

Определены победители конкурсов профессионального мастерства «Лучший юрист Прикамья» и «Бухгалтер года» В Пермском крае есть хорошая традиция – вот уже 20 лет подряд ежегодно юристы и бухгалтеры добровольно доказывают свою квалификацию в жесткой ...

21.10.19 Нет предела совершенству

Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, внесшему изменения в часть первую Налогового кодекса РФ. Процесс совершенствования положений НК РФ подобен кривой Бернулли на международном бухгалтерском гербе – раз ...

17.10.19 Когда обязанность по уплате налогов считается исполненной

Отзыв лицензии у банка — это практически всегда риск возникновения претензий со стороны налоговых органов при перечислении организациями налоговых платежей. Однако, детально разобравшись в ситуации, суд не поддержал ...

16.10.19 Как исчисляет страховые взносы ИП, применяющий УСН

В целях определения размера подлежащих уплате страховых взносов за 2017 год должна учитываться информация о доходах предпринимателя за этот период, уменьшенных на величину расходов, непосредственно связанных с  ...

15.10.19 Если земельный участок частично используется в предпринимательской деятельности

Вопрос о порядке определения размера налоговой ставки при исчислении земельного налога физическим лицам, не являющимся ИП, при установлении факта частично нецелевого использования земельного участка Налоговым кодексом не урегулирован. Ещё одно ...

11.10.19 Сам себе работодатель: командировка

Минфин России настаивает, что индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не вправе учесть в качестве расходов на командировки произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения. В письме Минфина России от ...

10.10.19 Освобождение от НДС для ИП: с первого дня

Отказ в применении права на освобождение от уплаты НДС в связи с отсутствием у ИП, (в том числе вновь зарегистрированного), выручки от реализации за три предшествующих последовательных календарных месяца положениями ст. 145 НК РФ не предусмотрен. В ...

09.10.19 ИП и «прошлые» расходы

Расходы по оплате стоимости товаров, произведенные ИП, впоследствии прекратившим статус ИП и предпринимательскую деятельность, но решившим её возобновить, не учитываются при применении УСН. Совсем недавно мы рассматривали ситуацию с затратами на ...

08.10.19 НДФЛ с аванса?

Минфин России разъяснил, что при выплате заработной платы работнику за первую половину месяца, например, в середине этого месяца, удержание НДФЛ не производится, за исключением удержания ранее исчисленного налога в отношении иных ранее выплаченных ...

02.10.19 Приглашаем предпринимателей на обучение по программе «Школа социального предпринимательства».

Уважаемые предприниматели!Приглашаем Вас пройти обучение по акселерационной программе «Школа социального предпринимательства».Организатор мероприятия АО «Корпорация развития малого и среднего предпринимательства Пермского края» совместно с ...

27.09.19 Группа компаний «НАЛОГИ И ПРАВО» проводит КОНКУРС ТВОРЧЕСКИХ РАБОТ

Конкурс проводится  среди студентов очной формы обучения по специальностям:ФинансыЭкономика и бухгалтерский учётСтраховое делоПраво и организация социального обеспечения Претендентами на участие в конкурсе являются студенты очной формы обучения ...

30.07.19 НДС и экспорт: облагаемые потери

По товарам, отгруженным на экспорт, но не вывезенным с территории РФ, в случае, если потери товаров превышают нормы естественной убыли, следует исчислить НДС по ставке НДС в размере 10% или 20%. В письме Минфина России от 24.05.2019 № 03-07-08/37729 ...

29.07.19 Упрощение порядка регистрации юридических лиц и ИП

Упрощение порядка регистрации юридических лиц и ИП 1 октября 2018 г. вступил в силу Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ, упростивший порядок регистрации организаций и ИП. Ранее отказ в регистрации по любой причине не предусматривал возможности ...

26.07.19 Строительство за чужой счёт: имущественный вычет не положен

Если расходы на строительство жилья понесены не налогоплательщиком, а иным лицом, оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов не имеется. В письме Минфина России от 18.06.2019 № 03-04-05/44450 чиновники высказывают вполне здравую ...

25.07.19 Продажа квартиры, приобретённой за счёт материнского капитала

Суммы субсидии и материнского капитала, направленные на приобретение квартиры, являются расходами налогоплательщика, поэтому при её продаже вправе уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на всю сумму фактически произведенных и документально ...

24.07.19 Период признания безнадёжной задолженности

Выявленные в текущем отчётном (налоговом) периоде суммы безнадёжной задолженности, относящиеся к прошлым налоговым (отчётным) периодам, могут быть также учтены налогоплательщиком в налоговом периоде их обнаружения при соблюдении условий, ...

23.07.19 Как НКО представляют декларацию по налогу на прибыль

Некоммерческая организация вправе представить декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода в том случае, если за налоговый период не имела доходов (расходов), учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В ...

22.07.19 Работодатель не вправе перечислить НДФЛ раньше срока выдачи зарплаты

6 марта 2019 Перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается. Об этом напомнил Минфин России в письме от 13.02.19 № 03 ...

19.07.19 Принцип расчёта страховых взносов при УСН

Принцип расчёта страховых взносов при УСН Расчёт суммы страховых взносов предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, должен осуществляться с учётом как его доходов, так и расходов, — отметили суды. В 2017 г. ...

18.07.19 Началась подготовка к конкурсам профессионального мастерства

Началась подготовка к конкурсам профессионального мастерства «Лучший юрист Прикамья» и «Бухгалтер года» В Центральной библиотеке им. А.С. Пушкина встретились эксперты, жюри и оргкомитет конкурсов профессионального мастерства, чтобы начать подготовку ...

17.07.19 Переход на УСН: дискриминация ИП

ИП, перешедший с общего режима налогообложения на применение УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», не вправе учесть остаток расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, полностью ...

16.07.19 Служебно-нетрудовая поездка оборачивается начислением НДФЛ?

Оплата компанией расходов работника, связанных с участием в мероприятиях, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, является доходом работника, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ. В письме ФНС России от 15.05.2019 № БС ...

15.07.19 Расчёты по контролируемой задолженности: логики нет – просто выполняйте

Поскольку страховые взносы не относятся к налогам и сборам, эти суммы не исключаются из расчета величины собственного капитала для целей ст. 269 НК РФ. Письмом Минфина России от 16.05.2019 № 03-03-06/1/35185 чиновники подтвердили свою позицию, ранее ...

12.07.19 Блуждание в классификаторах: товар один – ставки НДС разные

Для применения пониженной налоговой ставки по НДС достаточно, чтобы реализуемый на территории РФ товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС. В письме Минфина ...

11.07.19 Для получения стандартного вычета не требуется ежегодного представления заявления

Если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода повторного представления заявления налоговому агенту не требуется. В письме Минфина России от 31.05 ...

10.07.19 УСН без НДС: бывают исключения

Организации и ИП, применяющие УСН, при реализации товаров (работ, услуг) к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) не предъявляют. Но могут! Письмо ...

09.07.19 Деньги, поступившие на карту от другого физлица, НДФЛ не облагаются

Деньги, поступившие на карту от другого физлица, НДФЛ не облагаются (письмо № 03-04-05/41947) Факт перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения по НДФЛ. Поэтому если налогоплательщик ...

08.07.19 Рассмотрено дело о применении УСН без уведомления налогового органа

СКЭС Верховного Суда РФ в пользу налогоплательщика рассмотрено дело о применении УСН без уведомления налогового органа (дело № А62-5153/2017) 26 июня Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, вправе ли ...

05.07.19 Оспаривание протокола допроса свидетелей налоговым органом

Одной из частых процедур, к которым прибегают налоговые органы в ходе налогового контроля, является допрос свидетеля. Что нужно знать о допросе? Можно ли подготовить возражения на протокол допроса? Какое значение может ...

04.07.19 Налоговая проверка: Вы – свидетель!

Налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля, как в рамках налоговых проверок, так и вне их рамок. Рассматривая многочисленные ...

03.07.19 Земельный налог: пониженная ставка только для себя

Исчисление земельного налога в отношении земельных участков с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», используемых в предпринимательской деятельности и предназначенных для дальнейшей перепродажи, производится ...

02.07.19 При расчёте страховых взносов период применения НПД не учитывается

В случае перехода на уплату НПД и прекращения применения данного спецрежима в течение расчётного периода страховые взносы, подлежащие уплате за год, определяются совокупно за периоды до и после применения НПД. О том, как НПД может помочь «сэкономить ...

01.07.19 Платёж иностранной компании не прошёл: что налоговому агенту делать с НДС?

Повторное перечисление денежных средств иностранному партнёру не освобождает налогового агента от обязанности по исчислению и уплате НДС. В письме Минфина России от 08.05.2019 № 03-07-08/33501 чиновники уклонились от ответа на вполне разумный вопрос ...

28.06.19 Перенос объектов и налог на прибыль: пока платите, а потом посмотрим

Планируется изменить редакцию пп. 11.2 п. 1 ст. 251 НК РФ, согласно которой не учитываются в целях налогообложения прибыли доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, выполненных сторонними организациями в ...

27.06.19 Игра на деньги: кто платит НДФЛ

Приполучении от участия в азартных играх выигрыша, равного или превышающего 15 000 рублей, НДФЛ исчисляет налоговый агент отдельно по каждой сумме выигрыша, уменьшая полученный доход на сумму ставки или интерактивной ставки. Письмо Минфина России ...

26.06.19 Налоговая проверка текущего года

Пункт 4 ст. 89 НК РФ не содержит запрета на проведение выездных налоговых проверок по отчётным периодам текущего календарного года, в котором принято решение о проведении налоговой проверки. В письме ФНС России от 17.04.2019 № ЕД-4-2/7305 чиновники ...

25.06.19 Наличие статуса ИП связано с уплатой страховых взносов

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчётном периоде. В письме ФНС России от 28.05.2019 № БС-3-11/5206@ ...

24.06.19 НДС и экспорт: облагаемые потери

По товарам, отгруженным на экспорт, но не вывезенным с территории РФ, в случае, если потери товаров превышают нормы естественной убыли, следует исчислить НДС по ставке НДС в размере 10% или 20%. В письме Минфина России от 24.05.2019 № 03-07-08/37729 ...

21.06.19 БУХГАЛТЕРОВ НЕ БУДУТ ШТРАФОВАТЬ ЗА ЧУЖИЕ ОШИБКИ

Федеральным законом N 113–ФЗ от 29.05.2019 г.  внесены изменения в Кодекс об административных правонарушениях, с  9 июня начала действовать новая редакция КоАП РФ в части ответственности за грубое нарушение бухучета. В новой редакции ...

21.06.19 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН, ОСВОБОЖДАЮЩИЙ ОТ ККТ НЕКОТОРЫЕ СФЕРЫ МАЛОГО БИЗНЕСА

Президент РФ Путин В.В. подписал Федеральный закон от 6 июня 2019 г. № 129–ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно–кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», согласно которому вступили в силу ...

21.06.19 Налогообложение зависит от типа продаваемой недвижимости

В случае если ИП осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от его продажи учитываются при определении налоговой базы по налогу ...

19.06.19 Налоговые расходы: кассовый чек бесполезен?

Кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. В письме Минфина России от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32212 чиновники разъясняют: хотя чек ККМ к ...

18.06.19 Вправе ли налогоплательщик амортизировать имущество, безвозмездно полученное от учредителя

Имущество, безвозмездно полученное от учредителя, подлежит амортизации. Всегда ли? В письме Минфина России от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32165 чиновники дали налогоплательщику очень короткий ответ на вопрос, как начисляется амортизация по автомобилю, ...

17.06.19 Специалисты и эксперты: тонкая разница

Минфин России разъяснил разницу между экспертами и специалистами, привлекаемыми для проведения налоговых проверок. В письме Минфина России от 06.05.2019 № 03-02-08/32910 чиновники разъясняют, чем отличаются эксперты и специалисты, привлекаемые для ...

14.06.19 УСН и продажа основных средств: проблема остаточной стоимости

Минфин России возражает против учёта в расходах остаточной стоимости основных средств, приобретенных налогоплательщиком в период применения УСН (или до перехода на спецрежим) и реализованных до истечения установленных сроков в период применения УСН. ...

13.06.19 Возврат товара и счёта-фактуры: возможны два варианта

При обратном выкупе товаров их поставщиком на основании договора купли-продажи продавец выставляет счёт-фактуру в общем порядке. В письме Минфина России от 15.05.2019 № 03-07-09/34582 чиновники напоминают, что с 01.04.2019 изменился порядок ...

11.06.19 Выбытие имущества и восстановление НДС

Выбытие имущества по причине, не связанной с реализацией, не приводит к необходимости восстановления НДС в случае его выбытия в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика. Видимо, в целях дальнейшего развития позиции, ...

10.06.19 Документальное подтверждение расходов: копия не хуже оригинала

В целях документального подтверждения налоговых расходов могут выступать копии документов, заверенные в установленном порядке. В письме Минфина России от 22.04.2019 № 03-11-11/28986 чиновники напоминают, как правильно заверить копии первичных ...

07.06.19 Списание безнадёжного долга физическому лицу

Дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику. Ситуация, когда компания списывает безнадёжный ...

06.06.19 Продажа доли в уставном капитале: ничего не понятно

Право на применение налоговой ставки 0% сохраняется у налогоплательщика при неизменности характеристик доли участия в уставном капитале ООО, таких как размер доли участника общества и номинальная стоимость его доли, в течение пяти лет, ...

05.06.19 Налоговый орган перепутал объект налогообложения

Суд напомнил проверяющим об их обязанности своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков. В ходе камеральной налоговой проверки налоговой инспекцией ...

04.06.19 Совмещение патентов

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН и организующий автобусные экскурсии, должен получить два патента в отношении двух видов деятельности: экскурсионные услуги и автотранспортные услуги по перевозке пассажиров. При всей своей выгодности ...

03.06.19 Вычет при уступке права требования по договору займа: хотели бы, но не можем?

Минфин России по-прежнему настаивает, что налогоплательщик при уступке прав требования только по договору участия в долевом строительств вправе налоговую базу по НДФЛ уменьшить на сумму имущественного налогового вычета. Письмо Минфина России от 30 ...

31.05.19 Тонкости зачёта переплаты

Налоговый кодекс не препятствует проведению зачёта суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций в счет предстоящих платежей по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, на основании заявления налогоплательщика по решению налогового ...

31.05.19 Вычет на лечение.

Вычет на лечение может получить любой из супругов, независимо от того, кто внес средства. Как известно, вычет на лечение могут получить физические лица, которые оплатили собственное лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, детей ...

30.05.19 Росстат разъяснил, как избежать штрафов за ошибки в статистической отчетности

Если после подачи статистической отчетности респондент обнаружит, что допустил ошибку, он должен представить уточненный отчет и пояснения. Об этом сообщил Росстат в письмо от 24.04.19 № СЕ-04-4/55СМИ. На  ...

30.05.19 Счета–фактуры нельзя заверять факсимильной подписью.

Специалисты Минфина в очередной раз напомнили, что счета–фактуры, заверенные факсимильной подписью, признаются составленными с нарушением установленного порядка. Вычет «входного» НДС по таким счетам–фактурам невозможен. Чиновники ссылаются на пункт ...

29.05.19 Налогоплательщик «закрыл ИП»:

Налогоплательщик «закрыл ИП»: вправе ли инспекция провести выездную проверку за период после утраты статуса ИП? Даже если физлицо утратило статус индивидуального предпринимателя, инспекторы вправе проверить не только тот период, в ...

28.05.19 22 мая года состоялся финал XII краевой олимпиады «Pro-Профи»

Завершилась 20 студенческая онлайн-игра «Хобби&Право». За 9 месяцев с 1 сентября 2018 г. по 13 мая 2019 г. в онлайн-игре приняли участие более 4000 студентов российских вузов, Напомним, из Пермского края приняло участие в игре – 946 студентов! ...

27.05.19 Бухгалтеров больше не будут штрафовать за те ошибки в балансе, которые допущены по вине других лиц

Должностные лица организации могут быть освобождены от административной ответственности, если искажение показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности произошло по вине иных лиц. В частности, из-за того, что первичные ...

08.05.19 Законный перерасчёт страховых взносов

Для определения размера подлежащих уплате страховых взносов предпринимателем, применяющим УСН, подлежит учету информация о доходах предпринимателя за этот период, уменьшенных на величину расходов, непосредственно связанных с  ...

07.05.19 Заём ценной бумагой: право собственности решает не всё

По договору займа выплаты по ценным бумагам, право на получение которых возникло в период действия договора займа, не признаются доходами заёмщика и включаются в доходы кредитора. В письме Минфина России от 28.03.2019 № 03-03-06/1/21236 чиновники не ...

06.05.19 Оправки в НК РФ по «имущественным» налогам:

отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила ...

30.04.19 Переход с ЕНВД на УСН: две стороны одной медали

Если переход права собственности на товары произошёл в период применения ЕНВД, то доходы от реализации этих товаров, поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются. В письме Минфина России ...

29.04.19 НДС по интернет-услугам: вычет по оплате

Одним из условий принятия НДС к вычету по электронным услугам, приобретённым у иностранной организации, является оплата стоимости услуг, включая налог. Письмо Минфина России от 29.03.2019 № 03-07-08/21745 напоминает, что при покупке электронных ...

26.04.19 Автомобиль как отступное: НДС с разницы

НДС при реализации автомобилей физлиц-должников, полученных в качестве отступного, исчисляется с полной стоимости автомобиля, - настаивает Минфин России. Представьте себе банк, который вместо погашения кредита получил от должника автомобиль в виде ...

25.04.19 Отсутствие деятельности не освобождает от уплаты страховых взносов

Обязанность по уплате страховых взносов у оценщика, занимающегося частной практикой, возникает с момента приобретения статуса оценщика и прекращается с его выходом из членов саморегулируемой организации оценщиков. Если гражданин не ведёт ...

24.04.19 Авансовый платёж по налогу и арест имущества: судебное прочтение

Арест имущества организации может быть применен в качестве способа обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании авансовых платежей. В письме Минфина России от 14.03.2019 № 03-02-08/16736 чиновники, сославшись на п. 12 Информационного ...

19.04.19 Как признать расход по рекламе в Интернет

Расходы на рекламу товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания через информационно-телекоммуникационные сети учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций в полном объёме. В письме Минфина России от 21.03 ...

19.04.19 О квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого в целях налога на имущество

(Письмо Федеральной налоговой службы от 25 марта 2019 г. N БС-4-21/5305@ "О рассмотрении запроса") Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО по вопросу квалификации имущества в качестве движи

19.04.19 Требования нового закона об обязанностях аудиторов при оказании иных услуг.

Федеральным законом №33-ФЗ от 18.03.2019г. внесеныпоправкив закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" N 115-ФЗот 07.08.2001об обязанностях лиц, оказывающих юридические или ...

18.04.19 Перенос имущества за счёт бюджета: разъяснения чиновников

Доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, полученные налогоплательщиком после 01.01.2019 в рамках соглашения с контрагентами в качестве компенсации в связи с созданием иного объекта капитального ...

17.04.19 Безнадёжный долг и банкротство: ожидание может затянуться

Датой признания дебиторской задолженности безнадежной по основанию ликвидации организации-банкрота в целях налогообложения прибыли является дата исключения такой организации из ЕГРЮЛ. В письме Минфина России от 18.03.2019 № 03-03-06/1/17813 ...

16.04.19 Возмещение суммы ущерба – доход?

По мнению Минфина России, суммы ущерба, возмещаемого иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, следует рассматривать как иные аналогичные доходы иностранной организации, подлежащие налогообложению в РФ. Очень необычную ...

15.04.19 Имущественный вычет при продаже имущества и НПД

Имущественные налоговые вычеты не предоставляются физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Письмо Минфина России от 07.03.2019 № 03-11 ...

12.04.19 Ликвидация незавершённого строительства: в расходы – только демонтаж

Минфин России возражает против признания внереализационным расходом стоимости незавершённого строительства при его ликвидации. В письме Минфина России от 14.03.2019 № 03-03-06/2/16615 чиновники продолжают утверждать, что при расчёте налога на ...

11.04.19 Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества по истечении календарного года и направляет налогоплательщику налоговое уведомление.  Самостоятельно рассчитывать налог

10.04.19 Как признать расходом стоимость неамортизируемого имущества?

Минфин России настаивает, что глава 25 НК РФ не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости неамортизируемого имущества. В письме Минфина России от 06.03.2019 № 03-03-07/14527 ...

09.04.19 НДФЛ: единовременно - не значит единоразово

На основании п. 8 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения суммы единовременных выплат, производимых по одному основанию. При этом выплаты, производимые по какому-либо основанию с определенной периодичностью, не могут рассматриваться как ...

08.04.19 Субсидия без НДС: без оговорки не работает

Для подтверждения включения (невключения) сумм НДС в состав финансируемых за счет субсидий затрат на оплату товаров (работ, услуг) могут использоваться, в частности, договоры о предоставлении субсидий, нормативные правовые акты, муниципальные ...

05.04.19 Минтруд напомнил, как рассчитать аванс и нужно ли удерживать с него НДФЛ

При расчете зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать оклад, а также те надбавки, которые не зависят от итогов работы за месяц и выполнения норм труда. Если же размер какой-то выплаты можно ...

04.04.19 Как рассчитать лимит стоимости основных средств при совмещении УСН и ПСН

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать ограничение по остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн. рублей. При превышении этого ...

03.04.19 Минфин напомнил, кому вернут госпошлину, перечисленную третьим лицом

С заявлением о возврате излишне уплаченной госпошлины должен обратиться сам плательщик этой пошлины, даже если деньги были перечислены за него иным лицом. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 04.03.19 № ...

02.04.19 Страховые взносы уменьшают налог при применении УСН по факту уплаты

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной ...

01.04.19 При совмещении УСН И ПСН основные средства учитываются отдельно

С случае применения одновременно УСН и патентной системы налогообложения в целях главы 26.2 НК РФ учитываются основные средства, которые используются в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система ...

29.03.19 Расходы, связанные с приобретением земельного участка: только цена?

Расходы, понесенные налогоплательщиком после приобретения земельного участка, в частности, расходы на восстановление и благоустройство земельного участка, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Чрезмерно скорая продажа недвижимого имущества гражданину ...

28.03.19 Компенсация за коммунальные услуги: железная логика Минфина

Компенсация нанимателем жилого помещения суммы расходов наймодателя на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у наймодателя. То, как ...

27.03.19 Налог на профессиональный доход: работа налогу не помеха

Физические лица, заключившие трудовой договор с юридическим лицом, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» при условии, что это юридическое лицо не является заказчиком их услуг (работ) по ГПХ либо не являлось ...

26.03.19 НДС по разным ставкам: раздельный учёт

Для определения сумм НДС, относящихся к операциям по оказанию услуг, облагаемых по нулевой ставке, налогоплательщику необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм входного НДС по товарам, работам, услугам, использованным при оказании услуг, ...

25.03.19 НДФЛ: проблема прошедшего времени в настоящем

Независимо от того, что физическим лицом к моменту продажи недвижимого имущества деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена, к доходам, полученным от продажи нежилых помещений, которые непосредственно использовались в ...

22.03.19 Реализация товаров через Интернет не переводится на ПСН

Не признаётся розничной торговлей и, соответственно, не переводится на ПСН предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров через интернет-сайты. Очень странное впечатление оставляет письмо Минфина России от 07.02.2019 № 03-11-11/7293. ...

21.03.19 Счёт-фактура: только оригинал

Минфин России настаивает, что вычет НДС возможен только на основании оригинала счёта-фактуры.  В письме Минфина России от 14.02.2019 № 03-07-09/9057 разъяснено, что принять к вычету входной НДС на основании выданного продавцом дубликата счёта ...

20.03.19 НДС и банкроты: определились

Реализация товаров, изготовленных организацией-банкротом в ходе текущей деятельности, облагается НДС. В письме Минфина России от 01.02.2019 № 03-07-11/5779 снова речь идёт о продукции, которую изготавливает предприятие-банкрот, и начислении НДС при ...

19.03.19 Право на применение пониженных тарифов страховых взносов надо подтвердить

Вправе ли IT-компания применять пониженные тарифы страховых взносов, если по итогам 9 месяцев не соблюдено условие о размере доходов, но выполнено указанное условие по итогам расчётного периода? В письме Минфина России от 01.02.2019 № 03-15-06/5854 ...

18.03.19 Когда строительные работы не облагаются НДС

Строительные работы, выполняемые российской компанией за рубежом, не признаются объектом обложения НДС независимо от того, кому принадлежит право собственности на объект недвижимости. При этом суммы входного НДС учитываются в стоимости материалов. В ...

15.03.19 О подтверждении полномочий представителя организации на представление отчетности

О подтверждении полномочий представителя организации на представление отчетности в налоговый орган МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 19.02.2019 г. N 03-02-07/1/10342 ...

15.03.19 Опубликован перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога за 2019 год

          На сайте Минпромторга России опубликован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. для расчета транспортного налога за 2019 год. В обновленный перечень включено более 1 100 марок и ...

Архив 2018

бухгалтерские услуги, ведение бухгалтерского учета, заполнение деклараций, имущественный вычет, консультации, аудит, аудиторская деятельность, оценка, налоговое планирование, оптимизация налогов, юр.услуги, помощь юриста.

© 2012-2017 ГК «Налоги и Право»

Вопросы по налогам? Звоните! Возникли вопросы?
звоните!
телефон:
факс:
(342) 218-32-22
(342) 218-32-00
Разработка сайта:
Web-студия Дёмшина Ильи